Impuestos a la economía digital

La Oficina de Impuestos Internos (BIR) realiza evaluaciones de impuestos deficitarios sobre los pagos de ingresos realizados por empresas y agencias nacionales a corporaciones extranjeras no residentes (NRFC), en particular gigantes tecnológicos como Amazon, Google y Facebook (o Meta). Las evaluaciones del impuesto por discapacidad incluyen una deducción fiscal final sobre los pagos de ingresos realizados en línea, por ejemplo, anuncios de Facebook, más un recargo del 25 por ciento, un interés del 12 por ciento y multas por liquidación.

Como regla general, los pagos de ingresos realizados a las NFRC están sujetos a una retención fiscal final del 25 por ciento y una retención del impuesto al valor agregado (IVA) del 12 por ciento. Desafortunadamente, como agente de retención de impuestos, la corporación o agencia local es responsable de la retención de impuestos. De lo contrario, el BIR se ejecutará después de ellos, no después de los NRFC, debido a la falta de retención de impuestos.

Si bien la mayoría de ellos están registrados en los Estados Unidos, que tiene un tratado fiscal con Filipinas, también utilizan otras entidades registradas en paraísos fiscales u otros países sin acuerdos fiscales vigentes. Esto puede plantear un desafío, ya que es posible que no se disponga de tipos de acuerdos fiscales preferenciales y exenciones de las retenciones fiscales finales.

La Orden del Memorando de Ingresos No. 14-2021 establece pautas y procedimientos para simplificar la utilización de los beneficios de los tratados tributarios. Esto se aplica a los NRFC que tratan regularmente con Filipinas, siempre que utilicen una entidad registrada en EE. UU. O países que tengan un tratado fiscal con Filipinas, como Google.

impuestos por servicios digitales

La economía digital ha crecido exponencialmente a lo largo de los años. En Filipinas, ha aumentado significativamente sus ingresos del exterior, especialmente para los creadores de contenido, creadores de transmisiones en vivo y jugadores en línea.

READ  Enviado pide la identificación de obstáculos al comercio con España

Del mismo modo, y lo más importante, los gigantes tecnológicos como Amazon, Google y Facebook obtienen ingresos de Filipinas sin una presencia física y no están sujetos al impuesto sobre la renta de las empresas.

Países europeos como Austria, Francia, Italia, España, Turquía y el Reino Unido han implementado un impuesto a los servicios digitales (DST). Otros países como Bélgica y la República Checa han publicado propuestas para promulgar el DST, y Noruega ha indicado oficialmente su intención de implementar dicho impuesto.

Según la Tax Foundation, los DST propuestos e implementados difieren significativamente en su estructura. Por ejemplo, Austria solo aplica impuestos a la publicidad online. Francia incluye la interfaz digital y la transmisión de datos. Las tasas impositivas oscilan entre el 1,5% y el 7,5%.

Sin embargo, el DST es solo una medida fiscal temporal hasta que se llegue a un acuerdo en la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).

El primer pilar de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos

Como en otros países, estos gigantes tecnológicos generan miles de millones de dólares en ingresos en Filipinas, pero no están sujetos al impuesto sobre la renta de las sociedades.

Para abordar esto, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, de la cual Filipinas es un estado miembro, ha organizado negociaciones con más de 130 países para adoptar el sistema tributario internacional. La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos propuso el Pilar Uno que requeriría que los gigantes tecnológicos paguen algunos de sus impuestos sobre la renta donde se encuentran sus consumidores.

El Pilar 1 reemplazará el horario de verano y otros impuestos que otros países cobran a las empresas digitales. Esto es más beneficioso para países como Filipinas, ya que el enfoque está cambiando sobre dónde se gravan las ganancias.

READ  PRAGMATIC PLAY une fuerzas con VERSUS en España - European Game Industry News

Impuestos de la economía digital

A pesar del primer pilar propuesto por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, hay un proyecto de ley fiscal de economía digital pendiente (Proyecto de ley 6765 de la Cámara) en la Cámara. Las características notables incluyen:

  • Los coordinadores de red como los transportistas (como Grab y Angkas) y las plataformas de alquiler (como Airbnb, Agoda, Booking.com) deben actuar como agentes de retención de impuestos;
  • Imponer un impuesto al valor agregado del 12 por ciento sobre bienes y servicios digitales o electrónicos entregados electrónicamente; Y,
  • Imponer un impuesto al valor agregado del 12 por ciento sobre los servicios de publicidad digital (como los anuncios de Google y Facebook), los servicios basados ​​en suscripción (como Netflix y Spotify) y cualquier servicio en línea;
  • También requerirá que los gigantes tecnológicos registren una empresa local con un agente residente, ya que los ingresos de Filipinas se declararán y estarán sujetos al impuesto sobre la renta de las sociedades.

Examen anual de salud fiscal

Ya sea que Filipinas promulgue la HB 6765 o adopte el Pilar 1 propuesto por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, las personas físicas y jurídicas, nacionales o la NRFC, deben cumplir plenamente con las normas y regulaciones fiscales vigentes para evitar estar sujetos a sanciones y concesiones significativas.

Ya en 2013, el BIR ya había emitido la Circular de Nota de Ingresos 55-2013 que reitera las obligaciones de los contribuyentes con respecto a las transacciones comerciales en línea, incluida la venta minorista en línea a través de centros comerciales virtuales, mercados en línea y otras tiendas en línea. Más recientemente, BIR emitió RMC 97-2021 para recordar a las personas influyentes en las redes sociales, o aquellos que obtienen ingresos por los servicios que brindan como bloggers, vloggers y otros creadores de contenido, sus obligaciones tributarias.

READ  Trinidad y Tobago y China proponen cooperación para desarrollar Visión 2030

A medida que adoptamos la nueva normalidad, con casi todas las transacciones que se realizan en línea, BIR ciertamente centrará los esfuerzos de aplicación de impuestos en todas estas plataformas digitales y los principales actores de ingresos, especialmente durante esta pandemia. Por lo tanto, es necesario un control de salud fiscal para garantizar que las personas y las empresas cumplan plenamente con todas las leyes, reglas y regulaciones fiscales aplicables, y estén al tanto de las exenciones o créditos fiscales existentes para que puedan beneficiarse legalmente de ellos y evitar impuestos innecesarios.

Los impuestos sobre la economía digital son reales y están aquí para quedarse para siempre. Además de permanecer libres de COVID, los contribuyentes deben asegurarse de estar libres de impuestos, sanciones y exenciones innecesarias. INQ

Este artículo refleja la opinión personal del autor y no la posición oficial de la Asociación de Gestión de Filipinas o MAP. El autor es miembro del Comité de Facilidad para Hacer Negocios de MAP, presidente fundador y asesor fiscal senior del Asian Consulting Group y presidente de Paying Taxes – EODB Task Force. Es miembro del Patronato del Centro de Reformas Estratégicas de Filipinas.

Lea lo siguiente

No te pierdas las últimas noticias e información.

participación en preguntar más Para acceder a The Philippine Daily Inquirer y a más de 70 títulos, comparta hasta 5 widgets, escuche las noticias, descargue desde las 4 am y comparta artículos en las redes sociales. Llame al 896 6000.

Deja una respuesta

Tu dirección de correo electrónico no será publicada.